Cómo rellenar el modelo 303 casilla por casilla (con ejemplo)
Guía del modelo 303 para autónomos: qué va en cada casilla, de dónde sale cada cifra y un ejemplo completo con IVA devengado, deducible y resultado.
Actualizada el 16 oct 2026. 4 min de lectura. Cifras revisadas el 16 de octubre de 2026.
El modelo 303 es la declaración trimestral del IVA. Parece largo, pero la mayoría de autónomos solo usa una docena de casillas. Esta guía las recorre en el orden en que aparecen, con un ejemplo con números para que veas de dónde sale cada cifra.
Qué calcula el modelo 303
Es una resta entre dos importes:
- IVA devengado: el IVA que has cobrado (o debías cobrar) a tus clientes en las facturas emitidas del trimestre.
- IVA deducible: el IVA que has pagado en tus gastos y compras de la actividad, con factura.
Si lo cobrado supera a lo pagado, ingresas la diferencia. Si lo pagado supera a lo cobrado, el resultado es a compensar.
El ejemplo que usaremos
Un diseñador en régimen general, en un trimestre:
- Emite dos facturas al 21 %: 3.000 € y 1.800 € de base.
- Vende libros por 500 € de base, al 4 %.
- Recibe facturas de gastos: coworking, 450 € al 21 %; software, 120 € al 21 %; un alojamiento en un viaje de trabajo, 200 € al 10 %.
- Compra un portátil por 900 € de base al 21 %, que usará varios años (bien de inversión).
Puedes cargar este mismo ejemplo en el asistente del modelo 303 y cambiar las cifras por las tuyas.
IVA devengado: casillas 01 a 27
Agrupa tus facturas emitidas por tipo de IVA. Cada tipo ocupa tres casillas: base, tipo y cuota.
| Tipo | Base | Tipo | Cuota |
|---|---|---|---|
| 4 % | casilla 01 | casilla 02 | casilla 03 |
| 10 % | casilla 04 | casilla 05 | casilla 06 |
| 21 % | casilla 07 | casilla 08 | casilla 09 |
En el ejemplo:
- Casilla 07 (base al 21 %): 3.000 + 1.800 = 4.800,00 €.
- Casilla 08 (tipo): 21 %.
- Casilla 09 (cuota): 4.800 × 21 % = 1.008,00 €.
- Casilla 01 (base al 4 %): 500,00 €. Casilla 03 (cuota): 20,00 €.
La casilla 27 suma todas las cuotas devengadas: 1.008 + 20 = 1.028,00 €.
Las casillas 10 a 15 son para adquisiciones intracomunitarias, inversión del sujeto pasivo y modificaciones de facturas. Las 16 a 26 son para el recargo de equivalencia. Si no tienes esas operaciones, déjalas en blanco.
IVA deducible: casillas 28 a 45
Aquí van las facturas recibidas. Lo importante es separar los gastos corrientes de los bienes de inversión:
- Casillas 28 y 29: base y cuota de compras y gastos corrientes en España.
- Casillas 30 y 31: base y cuota de bienes de inversión en España.
En el ejemplo:
- Casilla 28 (base corriente): 450 + 120 + 200 = 770,00 €.
- Casilla 29 (cuota): 94,50 + 25,20 + 20,00 = 139,70 €.
- Casilla 30 (base de inversión): 900,00 €. Casilla 31 (cuota): 189,00 €.
La casilla 45 suma las cuotas deducibles: 139,70 + 189,00 = 328,70 €.
Las casillas 32 a 44 cubren importaciones, compras a la UE, rectificaciones, regularizaciones y prorrata. Casi nunca se usan en un autónomo que empieza.
Resultado y liquidación: casillas 46 a 71
- Casilla 46: casilla 27 menos casilla 45. En el ejemplo, 1.028,00 − 328,70 = 699,30 €.
- Casilla 64: suma de resultados (la 46 más la 58, que casi siempre está vacía).
- Casilla 65: porcentaje atribuible a la Administración del Estado. Si solo tributas en territorio común, pon 100.
- Casilla 66: resultado × casilla 65 = 699,30 €.
- Casilla 78: si arrastras IVA a compensar de trimestres anteriores (casilla 110), aquí indicas cuánto aplicas.
- Casilla 69: resultado (66 + 77 − 78 + 68; las casillas 77 y 68 suelen estar vacías).
- Casilla 71: resultado de la liquidación, que es la 69 menos la 70 (solo se usa en complementarias). 699,30 €.
Un resultado positivo se ingresa. Uno negativo es a compensar. En el cuarto trimestre puedes solicitar la devolución.
Errores frecuentes
- Meter el importe con IVA en las casillas de base. Las bases van siempre sin IVA.
- Deducir IVA de gastos sin factura o ajenos a la actividad. Hacienda puede regularizarlo con recargos.
- Confundir fecha de factura con fecha de cobro. Con el criterio general, el IVA se devenga cuando haces la operación, aunque cobres después.
- Olvidar presentar a cero. Si estás obligado a presentar el 303 y no tuviste actividad, se presenta con resultado cero.
- Meter bienes de inversión en las casillas 28 y 29. Van en la 30 y 31.
Plazos y cómo presentarlo
El modelo se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y del 1 al 30 de enero. Si el último día es sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil. Para domiciliar el pago, el plazo termina cinco días antes. Consulta las fechas exactas en el calendario fiscal y presenta el modelo en la sede electrónica de la Agencia Tributaria o a través de tu gestor.
Este artículo es orientativo y cubre el caso habitual. Si tienes operaciones con la UE, prorrata, criterio de caja o recargo de equivalencia, consulta las instrucciones oficiales del modelo o a un asesor.